Mennyi bevételem lehet Átalányadózás alatt?

Az átalányadózást csak egyéni vállalkozó választhatja. Sajátos szabályokat tartalmaz a jövedelem meghatározására, az adómentes keretnek a számítására, és a járulékok fizetésére. Szabályozása nem mondható egyszerűnek.

Ki választhatja az átalányadózást?

• Főállású egyéni vállalkozó
• Mellékállású egyéni vállalkozó
• Nyugdíjas
• Közép és felsőoktatási intézmény tanulója

Gazdasági társaságok, Civil szervezetek nem választhatják.

Az átalányadózásban a bevételé a főszerep, innen kell kiindulni. Ezért ennek pontos meghatározásához készítettem egy segédtáblát, melyben a kiállított számláidat, és azok pénzügyi teljesítését pontosan figyelemmel tudod kísérni. A Bevételi nyilvántartó táblát itt találod!

Az átalányadózást három időpontban lehet választani:

• év közben kezdő adózó választhatja,
  

• év közben a KATA-ból kilépő adózó is választhatja,

• év végén a következő évre lehet választani.

Mikor kell az átalányadózónak arányosítani a vállalkozói bevételt?

• Év közben induló egyéni vállalkozónál,

• Vállalkozói tevékenység évkőben történő megszüntetése,

• Vállalkozás szüneteltetése,

• KATA alá történő évközi bejelentkezés esetén.

A bevételi keretet napra kell számítani az év közben kezdő vagy áttérő adóalanyoknál.

Nézzünk egy példát a bevétel arányosítására.

Ha szeptember 1-én kezdesz, akkor 27.840.000.-Ft/365 nap=76.274.-Ft/nap

Szeptember 1-től december 31-ig (30+31+30+31) 122 napig vagy átalányadós 2023-ban, tehát 

76.273.973 * 122= 9 .305.425.- Ft a 4 hónapra az átalányadós kereted.

Ha meghaladod a rád vonatkozó keretet, akkor kikerülsz az átalányadó hatálya alól, és más adózási módot kell választani, vagy céget alapítani. Bevételek pontos vezetéséhez itt a segítség. Kattints a bevételi nyilvántartó tábláért!

Ha kikerülsz az átalányadó alól, akkor a megszűnés évére, és az azt követő 12 hónapra nem lehetsz átalányadózó!

A választható tételes elszámolás szabályairól, hamarosan készíteni fogok egy bejegyzést. Iratkozz fel, hogy ne maradj le róla!

Ha a vállalkozó támogatást kapott, az nem számít bele ezen értékhatárokba, a költségek fedezetére kapott támogatás pedig nem vállalkozói bevétel így ezt sem kell bele számolni a bevételi határba.

Mikor szűnik meg az átalányadózásra való jogosultság?

• Ha év végén az SZJA bevallásában bejelenti, hogy már nem szeretne az átalányadózás szabályai szerint adózni.

• Ha a bevételi értékhatárt átlépte.

• Ha a NAV számla vagy nyugta adási kötelezettség elmulasztásáért, mulasztási bírságot állapított meg.

Ha az átalányadóra való jogosultság az adó évben bármilyen oknál fogva megszűnik, akkor visszamenőlegesen a teljes adóév egészére megszűnik az átalányadózás joga. Ekkor teljes adó évre a tételes elszámolást kell alkalmaznia. ( Esetleg, ha még be tud lépni a KATA-ba, akkor a belépésig!) Ekkor viszont szükséged lesz a költség számlákra, hogy a tételes elszámolás alatt a költségeidet el tudd számolni.

Az átalányadó lényeges pontjait egy helyen megtalálod, az átalányadó 6 +1 pontja összefoglalómban!

Mikor léphet vissza a vállalkozó az átalányadózásba?

Ha a megszüntetés évét követően legalább 12 hónap eltelt. Akkor is, ha közben a KATA-ra tért vissza.

Például 2023 októberében a bevételed meghaladja az átalányadózás keretét. Ekkor legközelebb 2025-ben térhetsz vissza az átalányadózás alá. De ez nem automatikus, hanem kérni kell.

A KATA új szabályairól készítettem egy blog bejegyzést. Itt tudod elolvasni!

Nézz meg a többi blog bejegyzésem, hátha találsz hasznosat közöttük. A hírlevelekben értesítelek az újdonságokról. Iratkozz fel, hogy tájékozott maradhass!

Készítette: Kovácsné Bakó Katalin - Adótanácsadó, Könyvelő

2023.01.14.